O simples nacional na administração tributária federal: variáveis que podem impactar as demandas dos contribuintes optantes na sétima região fiscal (rj e es)

Abstract

Contexto - Muito se tem discutido na literatura mundial sobre a necessidade da criação de regimes simplificados de tributação para as PME (pequenas e médias empresas). Nesse sentido, analisamos os principais argumentos a favor e contra o regime para, posteriormente, analisarmos o perfil dos contribuintes do Simples Nacional na 7.ª Região Fiscal no âmbito da Administração Tributária Brasileira (Receita Federal do Brasil).

Objetivo - O presente trabalho busca entender como certas variáveis podem impactar as demandas dos contribuintes optantes pelo Simples Nacional nos estados do RJ e ES, para criar ações que possam reduzir a necessidade de protocolos junto à Administração Tributária.

Metodologia - A pesquisa utilizou o método quantitativo do tipo levantamento e a estatística descritiva para analisar tendências relacionadas às seguintes variáveis: longevidade, quantidade de empregados e arrecadação tributária dos contribuintes optantes. Os dados secundários foram obtidos nos sistemas informatizados da Receita Federal do Brasil.

Resultados - Os dados estudados demonstraram como certas variáveis relacionadas aos optantes do Simples Nacional podem influenciar, positiva ou negativamente, o número de demandas junto à Administração Tributária Federal.

Limitações - O estudo limitou-se a analisar variáveis relacionadas aos contribuintes optantes dos estados do RJ e ES (7ª Região Fiscal). Optamos por utilizar dados amostrais, dada a dificuldade de levantar dados de toda a população considerada.

Contribuições Práticas - O resultado do presente estudo pode ser útil para simplificar o atendimento de demandas dos contribuintes junto à Administração Tributária Federal.

Contribuições Sociais - O resultado deste estudo pode ser útil para orientar a simplificação do atendimento das demandas destes contribuintes junto à Administração Tributária e aprimorar a relação fisco-contribuintes num cenário de Governo Digital.

Categoria - Dissertação de Mestrado.

Palavras-chave - Regime Simplificado de Tributação; Microempresa; Empresa de Pequeno Porte; Simples Nacional; Receita Federal do Brasil; Administração Tributária; Reforma Tributária; Finanças Públicas; Tributação; Regime Diferenciado de Tributação; Simplificação Tributária; PME.

Context - Much has been discussed in the world literature about the need to create simplified tax regimes for SMEs (small and medium-sized enterprises). In this sense, we analyze the main arguments for and against the regime to subsequently analyze the profile of taxpayers of the Simples Nacional in the 7th Fiscal Region under the Brazilian Tax Administration (Federal Revenue of Brazil).

Objective - This paper seeks to understand how certain variables can impact the demands of taxpayers opting for Simples Nacional in the states of RJ and ES, to create actions that can reduce the need for protocols with the Tax Administration.

Methodology - The research used the quantitative survey method and descriptive statistics to analyze trends related to the following variables: longevity, number of employees and tax collection of taxpayers opting. Secondary data were obtained in the computerized systems of the Federal Revenue of Brazil.

Results - The data studied showed how certain variables related to the electors of the Simples Nacional can influence, positively or negatively, the number of demands with the Federal Tax Administration.

Limitations - The study was limited to analyzing variables related to taxpayers opting from the states of RJ and ES (7th Fiscal Region). We chose to use sample data, given the difficulty of collecting data from the entire population considered.

Practical Contributions - The result of this study can be useful to simplify the fulfillment of taxpayers' demands with the Federal Tax Administration.

Social Contributions - The result of this study can be useful to guide the simplification of meeting the demands of these taxpayers with the Tax Administration and improve the tax-taxpayer relationship in a Digital Government scenario.

Category - Master’s Thesis.

Keywords - Simplified Taxation Regime; Microenterprise; Small Business; Simple National; Brazilian Federal Revenue; Tax Administration; Tax Reform; Public Finance; Taxation; Differentiated Taxation Regime; Tax Simplification; SME.

Contexto - Se ha discutido mucho en la literatura mundial sobre la necesidad de establecer regímenes fiscales simplificados para las PYME (pequeñas y medianas empresas). En ese sentido, analizamos los principales argumentos a favor y en contra del régimen para, posteriormente, analizar el perfil de los contribuyentes del Simple Nacional en la 7.ª Región Fiscal en el ámbito de la Administración Tributaria Brasileña (Receita Federal do Brasil).

Objetivo - El presente trabajo busca entender cómo ciertas variables pueden impactar las demandas de los contribuyentes optantes por el Simple Nacional en los estados de RJ y ES, para crear acciones que puedan reducir la necesidad de protocolos junto a la Administración Tributaria.

Metodología - La investigación utilizó el método cuantitativo del tipo levantamiento y la estadística descriptiva para analizar tendencias relacionadas a las siguientes variables: longevidad, cantidad de empleados y recaudación tributaria de los contribuyentes optantes. Los datos secundarios fueron obtenidos en los sistemas informatizados de la Receita Federal de Brasil.

Resultados - Los datos estudiados demostraron cómo ciertas variables relacionadas a los optantes del Simple Nacional pueden influenciar, positiva o negativamente, el número de demandas junto a la Administración Tributaria Federal.

Limitaciones - El estudio se limitó a analizar variables relacionadas a los contribuyentes optantes de los estados de RJ y ES (7ª Región Fiscal). Optamos por utilizar datos por muestreo, dada la dificultad de reunir datos de toda la población considerada.

Contribuciones Prácticas - El resultado del presente estudio puede ser útil para simplificar el atendimiento de demandas de los contribuyentes junto a la Administración Tributaria Federal.

Contribuciones Sociales - El resultado de este estudio puede ser útil para orientar la simplificación del atendimiento de las demandas de estos contribuyentes junto a la Administración Tributaria y mejorar la relación fisco-contribuyentes en un escenario de Gobierno Digital.

Categoría - Tesis de Maestría.

Palavras clave - Régimen Simplificado de Tributación; Microempresa; Empresa de Pequeño Porte; Simple Nacional; Receta Federal de Brasil; Administración Tributaria; Reforma Tributaria; Finanzas Públicas; Tributación; Régimen Diferenciado de Tributación; Simplificación Tributaria; PME.